小企业货币资金的核算

1.从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额

借:库存现金

贷:银行存款

2.将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额

借:银行存款

贷:库存现金

3.支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额

借:其他应收款等

贷:库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借:库存现金(按实际收回的现金)

管理费用等(按应报销的金额)

贷:其他应收款等(按实际借出的现金)

4.拨付备用金

  借:其他货币资金(不单独设“备用金”的)

  备用金(单独设“备用金”的)

贷:库存现金、银行存款

 定期补足备用金

  借:管理费用等

贷:库存现金、银行存款

5.每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余

(1)如为现金短缺,按实际短缺的金额

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

   贷:库存现金

待查明原因后

借:其他应收款(按可收回的保险赔偿或过失人赔偿)

  库存现金

营业外支出(按借方差额)

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

(2)如为现金溢余,按实际溢余的金额

借:库存现金

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

待查明原因后

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)

营业外收入(按贷方差额)

6.发生的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证

借:银行存款

贷:财务费用等

7.将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借:其他货币资金——银行汇票

——银行本票

——信用卡

贷:银行存款

8.向银行开立信用证,交纳保证金

借:其他货币资金——信用证保证金

贷:银行存款

9.将款项汇往采购地开立采购专户

借:其他货币资金——外埠存款

贷:银行存款

10.将银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等未用金额转回结算户

借:银行存款

贷:其他货币资金——银行汇票

——银行本票

——信用卡

——信用证保证金

——外埠存款

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